Sponsored

OSVČ důchod nezačíná penzijním fondem

U OSVČ se debata o penzi často zkrátí na otázku, kam posílat peníze navíc: penzijní společnost, DIP, fondy, ETF nebo vlastní portfolio. Jenže první rozhodnutí leží jinde. Důchod podnikatele nezačíná výběrem produktu, ale vyměřovacím základem, zálohami na sociální pojištění a pochopením toho, co nízké odvody dělají s budoucím státním důchodem.

To není moralita proti daňové optimalizaci. Optimalizace nákladů patří k podnikání. Problém vzniká ve chvíli, kdy si OSVČ čte nižší odvody jen jako dnešní úsporu a ne jako menší vstup do důchodového systému. Státní penze není odměna za obrat ani za fakturovanou sazbu. Česká správa sociálního zabezpečení (ČSSZ) u starobního důchodu uvádí dvě základní podmínky: dosažení důchodového věku a získání potřebné doby důchodového pojištění. Výši důchodu pak ovlivňuje hlavně délka pojištění a výše výdělků dosažených v rozhodném období.

U zaměstnance je vztah mezi hrubou mzdou a pojistným pro většinu lidí srozumitelnější. U OSVČ je mezi příjmem, daňovým základem, vyměřovacím základem a měsíční zálohou více mezikroků. ČSSZ pro rok 2026 uvádí, že minimální výše zálohy na důchodové pojištění činí u hlavní činnosti 5 720 Kč měsíčně, u vedlejší činnosti 1 574 Kč a u nové hlavní OSVČ, která v předchozích 20 letech samostatnou činnost nevykonávala, 3 575 Kč. Minimální měsíční vyměřovací základ je od 1. ledna 2026 u hlavní činnosti 19 587 Kč, u vedlejší činnosti 5 387 Kč a u zmíněné nové hlavní OSVČ 12 242 Kč.

To jsou důležitá čísla, ale sama o sobě neříkají, zda podnikatel na stáří odkládá dost. Říkají, jak nízko může v určité situaci klesnout povinný vstup do systému. ČSSZ zároveň popisuje, že nová výše záloh pro rok 2026 se stanoví z měsíčního vyměřovacího základu vypočteného podle daňového základu na přehledu za rok 2025; pokud je vypočtený vyměřovací základ nižší než minimum, záloha se stanoví z minima. Záloha činí 29,2 % měsíčního vyměřovacího základu.

První vrstva penzijního plánu OSVČ je proto evidenční. Podnikatel má vědět, zda jeho činnost běží jako hlavní nebo vedlejší, zda má povinnou účast na důchodovém pojištění, jaký vyměřovací základ mu vychází v přehledu a co se mu zapisuje do důchodové evidence. Bez toho je debata o penzijním fondu předčasná. Soukromý produkt může doplnit státní důchod, ale neopraví zpětně roky, ve kterých se neplatilo nebo platilo jen minimum.

Druhá vrstva je výpočtová. ČSSZ uvádí, že starobní důchod má základní a procentní výměru. Základní výměra je pro všechny důchody stejná; procentní výměra se stanovuje individuálně podle výpočtového základu a získané doby pojištění. V roce 2026 náleží za každý celý rok pojištění 1,495 % výpočtového základu, pokud je rokem přiznání důchodu rok 2026. Přesný výpočet provádí ČSSZ až v řízení o nároku, orientačně lze použít její důchodovou kalkulačku.

Pro OSVČ z toho plyne nepříjemná, ale praktická věta: nízký vyměřovací základ dnes snižuje cenu práce jen na jedné straně bilance. Na druhé straně se propisuje do budoucí procentní výměry důchodu. Není nutné z toho dělat univerzální doporučení platit co nejvíce. Někdo má krátký horizont podnikání, někdo vedlejší činnost k zaměstnání, někdo vysoké investice do firmy a někdo už buduje nezávislé portfolio. Je ale potřeba vědomě říct, zda nízké odvody nahrazuje jiná majetková vrstva, nebo zda se jen spotřebují v běžném cash-flow.

Třetí vrstva jsou dobrovolné peníze. Sem patří doplňkové penzijní spoření, starší penzijní připojištění, dlouhodobý investiční produkt, soukromé životní pojištění nebo běžné investice mimo daňově podporovaný režim. Finanční správa mezi produkty spoření na stáří řadí penzijní připojištění, doplňkové penzijní spoření, penzijní pojištění, soukromé životní pojištění a DIP. Celkový limit pro odpočet na všechny daňově podporované produkty činí 48 000 Kč ročně na poplatníka. Příspěvky zaměstnavatele mají vlastní limit 50 000 Kč, což je u čisté OSVČ relevantní hlavně tehdy, pokud má současně zaměstnání nebo působí ve vlastní firmě v zaměstnaneckém režimu.

Ministerstvo financí u DIP připomíná další důležitou podmínku: daňová podpora je svázaná s pravidlem 10 let trvání produktu a dosažení 60 let věku. Předčasný výběr mimo uznané výjimky znamená dodanění dříve uplatněné podpory, podle ministerstva až 10 let zpětně. To je pro OSVČ zásadní. Podnikatel často potřebuje likviditu na zakázky, vybavení, výpadek plateb nebo daně. Peníze zavřené v daňovém obalu nemají suplovat provozní rezervu.

Čtvrtá vrstva je investiční kvalita. Daňový režim neříká, zda je konkrétní produkt levný, vhodný a dobře diverzifikovaný. Česká národní banka v upozornění pro retailové investory vyjmenovává vstupní, výstupní, transakční, měnové, průběžné, poradenské a další poplatky, které mohou být s investičními produkty spojeny. Zvlášť varuje před předplacenými poplatky, které mohou významně snížit hodnotu investice v prvních letech a omezit flexibilitu při změně strategie.

Pro poradenskou praxi je proto lepší stavět OSVČ penzi jako třívrstvý rozhovor. Nejdřív povinné odvody: kolik se platí, z čeho se to počítá a co to znamená pro státní důchod. Potom rezerva a likvidita: kolik peněz musí zůstat mimo penzijní produkty, aby podnikání nepřežilo jen za cenu předčasného výběru. Až nakonec produktová vrstva: který penzijní, investiční nebo pojistný nástroj odpovídá horizontu, riziku, poplatkům a daňovému režimu.

Spotřebitel si může stejný test udělat bez složité kalkulačky. Platím jako OSVČ hlavní, nebo vedlejší činnost? Kolik činil můj vyměřovací základ v posledním přehledu a jak blízko byl minimu? Mám v ePortálu ČSSZ zkontrolované doby pojištění a informativní osobní list? Kdybych počítal jen se státním důchodem z dosavadního průběhu, jak velký rozdíl proti dnešním výdajům by vznikl? A které soukromé peníze jsou skutečně dlouhodobé, nikoli jen odložená provozní rezerva?

Penzijní fond nebo DIP mohou být pro OSVČ rozumnou součástí plánu. Nejsou ale první otázkou. První otázka zní, zda podnikatel rozumí tomu, co svými odvody kupuje, co nekupuje a jakou mezeru tím otevírá. Teprve když je tato státní vrstva pojmenovaná, dává smysl řešit dobrovolné spoření a investiční horizont. Jinak se z penzijního produktu stane náplast na problém, který začal už v přehledu pro ČSSZ.

Zdroje

Tomáš Horák

Contributing writer at Clarqo.